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人民幣退稅具體操作和常見問題

發布時間:2020-01-10 16:20:00 點擊:

人民幣退稅具體操作和常見問題

目前跨境貿易人民幣結算范圍已擴大至全國。根據國稅函[2010]303號文件規定,出口企業申報以人民幣結算的出口貨物退(免)稅,所需提交書面資料及辦理程序與其他外幣結算的出口業務完全相同,僅在電子數據申報方面有所區別,即在出口退(免)稅明細數據中增加相應的標志。



簡單來說,可以這樣理解,跨境人民幣等于匯率為1的外幣,操作方式與美金結匯是一樣的。也不用擔心來自伊朗/迪拜的人民幣付款是不是沒法退稅,因為退稅與外匯的來源國是沒有關系的,只要是國外打過來的,都是外匯!!!


下面講一下人民幣退稅的具體操作:

外貿企業

外貿企業申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退(免)稅時,可單獨向主管稅務機關申報,也可與其他出口貨物一并申報。外貿企業出口退稅申報系統在進行出口明細錄入時只有“美元離岸價”欄,以人民幣報關的,在“美元離岸價”欄輸入換算后的美元離岸價,須在備案欄標注“KJ”,業務代碼選擇“KJ 跨境貿易”。


生產企業

生產企業跨境貿易人民幣結算業務應與其他出口貨物一并申報。申報時在生產企業出口退稅申報系統的“出口貨物明細申報錄入”中,“原幣代碼”欄必須填寫“CNY”;“原幣幣別”必須填寫“人民幣元”;“原幣離岸價”欄按照人民幣離岸價的金額填寫;“原幣匯率”欄填寫“100”;“美元匯率”欄按實際匯率填寫;備注欄標注“KJ”,業務類型代碼選擇“KJ 跨境貿易”。


人民幣退稅常見問題

Q:人民幣結算在報關時是否要人民幣報關?

A:人民幣結算,在報關時不一定需要用人民幣,可用其他幣種。人民幣報關,其他貨幣收匯也是可行的。


Q:美金預收了貨款,美金報關,余款能否人民幣收匯,這樣是否影響外匯監管和出口退稅?

A:余款可以人民幣收匯,不會影響外匯監管和出口退稅。


Q:如果人民幣貨款由境內銀行轉賬支付,是否依然可以正常人民幣報關出口退稅?

A:如人民幣貨款是由境內銀行轉賬支付的話,不能進行退稅,不建議企業這么操作。


Q:人民幣結匯需要注意些什么?

A:1. 若是跨境人民幣結算的,企業在申報出口退(免)稅明細數據時,對跨境人民幣結算的數據增加相應的標志,在備注欄填寫“KJ”(“跨境”首字母縮寫為“KJ”)。2. 需按稅務機關要求單獨申報批次。3. 計算退稅換匯成本時應將報關人民幣金額按當月平均匯率換算成美元,然后再套用換匯成本計算公式正常計算。


Q:外貿以人民幣出口,匯率選擇出口當月第一個工作日的中間價,人民幣金額與報關單會有差異,怎么解決?

A:換匯成本在正常值之內便不會影響出口退稅。


Q:公司有筆跨境人民幣要收匯,銀行通知需要我們提供該筆貨物的發票、合同、報關單、情況說明才能收匯,請問跨境人民幣收匯必須要有這些資料才能入賬么?

A:由于各銀行監管力度不同,因此若貴司已與銀行核實需要以上資料,則以銀行回復為準。一般情況下,報關單結關后企業可在中國電子口岸執法系統出口退稅中查詢下載該報關單。


最后提醒大家,由于退稅為屬地管理,建議向主管稅務機關做進一步確認。

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